Las mil y un verdades<\/i>, por: Demetrio Gerardo Correa Ceballos.<\/b><\/p>\n
deme6307@gmail.com \/ @DemetrioCorreaC<\/b><\/p>\n
En
\nel art\u00edculo de la semana pasada, se coment\u00f3 que los contribuyentes
\n\u201cpasivos\u201d considerados los del R\u00e9gimen de Sueldos y Salarios e Ingresos
\nAsimilados a Salarios, no tienen concesi\u00f3n de calcular por cuenta propia sus
\nimpuestos, aunque podr\u00edan
\nelaborar su declaraci\u00f3n anual del ejercicio, acorde a lo establecido en el
\nArt\u00edculo 97 sexto p\u00e1rrafo incisos b) y c), de la Ley del ISR, con la finalidad
\nde declarar las deducciones personales a que tienen derecho, y obtener con
\nesto, saldo a favor del ISR. Lo anterior no es nada f\u00e1cil, ya que como veremos
\na continuaci\u00f3n se presentan los siguientes inconvenientes. Recordemos que el
\nart\u00edculo 151 de la LISR, establece que Las
\npersonas f\u00edsicas residentes en el pa\u00eds que obtengan ingresos de los se\u00f1alados
\nen el T\u00edtulo IV de la personas f\u00edsicas, cuando realicen el c\u00e1lculo de su
\nimpuesto anual, podr\u00e1n hacer, adem\u00e1s de las deducciones autorizadas en cada
\nCap\u00edtulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones
\npersonales:<\/p>\n
a).- Honorarios m\u00e9dicos, dentales y por servicios profesionales
\nde psicolog\u00eda y nutrici\u00f3n.<\/b><\/p>\n
b).- <\/b>Gastos de funerales.<\/b><\/p>\n
c).-
\nDonativos no onerosos ni remunerativos.<\/b><\/p>\n
d).-
\nIntereses reales devengados y efectivamente pagados por cr\u00e9ditos
\nhipotecarios destinados a casa habitaci\u00f3n.<\/b><\/p>\n
e).-
\nLas Aportaciones complementarias de retiro a la subcuenta de aportaciones
\ncomplementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro.<\/b><\/p>\n
f).-
\nLas primas por seguros de gastos m\u00e9dicos.<\/b><\/p>\n
g).- Los gastos
\ndestinados a la transportaci\u00f3n escolar de los descendientes.<\/b><\/p>\n
h).- <\/b>Los pagos efectuados por concepto del impuesto local sobre ingresos por
\nsalarios y en general por la prestaci\u00f3n de un servicio personal subordinado,
\nsiempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%. <\/b>Adicional a lo anterior se otorga un est\u00edmulo fiscal para
\nel pago de las colegiaturas.<\/b><\/p>\n
Pero
\nanalicemos cada deducci\u00f3n para poder entender su complicaci\u00f3n.<\/p>\n
a).- Honorarios m\u00e9dicos, dentales y por servicios profesionales b).- <\/b>Gastos Considero que es Si bien, hasta aqu\u00ed Las mil y un verdades.<\/p>\n","protected":false},"author":1083,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"tdm_status":"","tdm_grid_status":"","footnotes":""},"categories":[25],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9924"}],"collection":[{"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1083"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9924"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9924\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":28451,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9924\/revisions\/28451"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9924"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9924"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9924"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
\nde psicolog\u00eda y nutrici\u00f3n. <\/b>El art\u00edculo 240 del Reglamento de la Ley
\ndel ISR, establece que solo podr\u00e1n deducirse los pagos por
\nhonorarios m\u00e9dicos y dentales cuando en el recibo correspondiente se haga
\nconstar que quien presta el servicio cuenta con t\u00edtulo profesional de m\u00e9dico o
\nde cirujano dentista, \u00f3sea, debe estar impreso en el comprobante el n\u00famero de
\nsu cedula profesional. Por su parte, se encuentran incluidos en estas
\ndeducciones los gastos estrictamente indispensables efectuados por concepto de
\ncompra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitaci\u00f3n del
\npaciente, as\u00ed como las medicinas que se incluyan en los documentos que expidan
\nlas instituciones hospitalarias, es decir, s\u00f3lo aquellos medicamentos que se
\nincluyan en la cuenta del hospital y que est\u00e9n amparados por su CFDI. Pero desafortunadamente,
\nlos medicamentos que son adquiridos directamente en la farmacia no se consideran
\nuna deducci\u00f3n personal. Asimismo, los honorarios de las enfermeras y por los
\nestudios y an\u00e1lisis practicados, as\u00ed como los estudios cl\u00ednicos o pr\u00f3tesis,
\ntambi\u00e9n deben ser considerados dentro de esta categor\u00eda. Por \u00faltimo, Los gastos
\nefectuados por concepto de compra de lentes \u00f3pticos graduados para corregir
\ndefectos visuales, se permiten deducir hasta por un monto de $2,500 pesos en el
\nejercicio, siempre que se describan las caracter\u00edsticas de dichos lentes en el
\ncomprobante que se expida de acuerdo con las disposiciones fiscales o, en su defecto, se cuente
\ncon el diagn\u00f3stico de oftalm\u00f3logo u optometrista. En caso de que el gasto
\nsupere los $2,500 el excedente ser\u00e1 no deducible. Es importante mencionar que
\nlas erogaciones por los gastos antes se\u00f1alados, deben corresponder al propio
\ncontribuyente, a su c\u00f3nyuge o para la persona con quien viva en concubinato, o
\nen su caso, a sus ascendientes o descendientes en l\u00ednea recta, ya sea padres,
\nabuelos o hijos y nietos, e incluso hijos adoptados de conformidad con el
\nart\u00edculo 120-A del Reglamento de la Ley del ISR, siempre y cuando, dichas
\npersonas no perciban ingresos durante el a\u00f1o de calendario, que sean iguales o
\nsuperiores a una U.M.A. elevada al a\u00f1o. Todos los pagos sin excepci\u00f3n deben
\nrealizarse con cheque
\nnominativo del contribuyente, transferencias electr\u00f3nicas de fondos, desde
\ncuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el
\nsistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de
\nM\u00e9xico o mediante tarjetas de cr\u00e9dito, de d\u00e9bito, o de servicios, es decir, no
\ntienen que liquidarse en efectivo. Es importante mencionar que precisamente en
\nestos requisitos recae la dificultad. La gran mayor\u00eda de los contribuyentes;
\npersonas f\u00edsicas que est\u00e1n leyendo este art\u00edculo<\/a>, les ha pasado que
\nla persona que les presta el servicio profesional no quiere, en primera
\ninstancia, expedirles un CFDI, y si lo expide, pretende cobrar el 16% del Impuesto
\nal Valor Agregado (IVA); cuando estos servicios no est\u00e1n gravados. O bien, te
\nexpide el CFDI, pero el \u00fanico medio de pago es el efectivo, y si acepta, en
\n\u00faltima instancia, que le paguen con tarjeta de cr\u00e9dito, cobra una comisi\u00f3n del
\n3, 5 o 6%.<\/p>\n
\nde funerales. <\/b>En
\nel caso de los gastos funerarios, s\u00f3lo es deducible el equivalente a 1 salario
\nm\u00ednimo elevado al a\u00f1o, es decir 32 mil 251 pesos, pero si te gastas 100 mil
\npesos, o m\u00e1s, s\u00f3lo podr\u00e1s deducir lo indicado. No importa cu\u00e1nto gastes, tienes
\nun tope m\u00e1ximo. La deducibilidad en servicios funerarios incluye los
\nrelacionados con transportaci\u00f3n, ya sea dentro de la ciudad donde habitas,
\ndesde otro estado o incluso traer los restos desde el extranjero; la velaci\u00f3n,
\ninhumaci\u00f3n o cremaci\u00f3n; as\u00ed como el ata\u00fad, la adquisici\u00f3n de un mausoleo,
\ncripta, urna o la compra de espacio en el cementerio. Es necesario mencionar
\nque si bien existen diversos planes de ahorro y financiamiento que permiten
\nadquirir lugares en mausoleos, criptas o cementerios, as\u00ed como para planear, en
\nvida, c\u00f3mo ser\u00e1 el rito religioso para despedir tu cuerpo, es s\u00f3lo hasta que el
\nhecho ocurre que se pueden hacer deducibles los gastos relacionados, por lo que
\nno es una de las deducciones m\u00e1s solicitadas. Por su parte, si haces pagos
\nperi\u00f3dicos, no van a poder ser deducibles hasta que ocurra el hecho, \u00f3sea, hasta
\nque utilices el servicio funerario. Casi nadie las solicita, tanto por el
\ndesconocimiento, como por el poco inter\u00e9s que genera el no poder deducir todo
\nel gasto en la declaraci\u00f3n anual; adem\u00e1s de que s\u00f3lo se puede deducir hasta que
\nocurre, esto hace que la gente no se interese en hacerlo \u201cdeducible\u201d. En caso
\nde que tengas un seguro que reintegre a tus familiares los gastos realizados
\npor servicios funerarios, las erogaciones no podr\u00e1n ser deducibles, ya que en
\nrealidad no hubo un gasto comprobable; lo mismo ocurre con los beneficiarios
\ndel IMSS o ISSSTE, que reciben el llamado \u201cpago de marcha\u201d. Debes conocer, que
\nsi el seguro te reintegra la mayor\u00eda de los gastos, hay un rubro en el formato
\nde la declaraci\u00f3n para indicar lo que te regresaron de esos gastos, con la
\nfinalidad de \u201cno considerarlos\u201d. Por su parte, hay algunos seguros que no
\ncubren como tal el gasto funerario o no amparan todos los servicios; as\u00ed que,
\nsi cumples con los requisitos y tienes el comprobante que los avala, puedes
\nponer en tu declaraci\u00f3n anual esos gastos que s\u00ed realizaste. <\/p>\n
\nimportante conocer y poder analizar cada una de las deducciones personales que
\nnos permiten disminuir la carga impositiva, pero cada d\u00eda nos limitan m\u00e1s, ya
\nque las personas f\u00edsicas que erogaban cantidades fuertes por deducciones
\npersonales, vieron mermado su monto del ISR a devolver. Es importante hacer
\nmenci\u00f3n de que, en la pasada declaraci\u00f3n anual correspondiente al ejercicio
\nfiscal 2016, en el portal del SAT, ya estaban cargados en el sistema todos los
\ndatos personales, ingresos y deducciones del contribuyente persona f\u00edsica, y en
\nautom\u00e1tico rechazaba los que estaban erogados en efectivo, lo que trajo como
\nconsecuencia un importe menor a devolver del ISR, dependiendo del monto del
\ngasto. Tambi\u00e9n se dio a conocer que algunos contribuyentes ya est\u00e1n usando la
\nopci\u00f3n de quejas o denuncias que se encuentra en la p\u00e1gina web del SAT<\/a>, para
\nrealizar denuncias, en donde, su principal objetivo era exhortar a la autoridad
\npara que revisara a los profesionales, \u201cm\u00e9dicos\u201d para hacerlos cumplir, entre
\notras obligaciones, con expedir comprobantes por los ingresos que perciban y
\naceptar medios de pagos electr\u00f3nicos.<\/b><\/p>\n
\nsolo se han analizado dos deducciones personales y hemos visto tanta
\ncomplicaci\u00f3n, pero considero que este tema debe ser tratado a profundidad para
\nque podamos entender los derechos y obligaciones que est\u00e1n detr\u00e1s de las
\ndeducciones personales a las que tenemos derecho de aplicar en nuestra
\ndeclaraci\u00f3n anual, por lo tanto este tema continuara. <\/p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"