Impuesto
\n por pagar $ 450.00<\/li>\n<\/ul>\nLas Instituciones Financieras eran las
\nencargadas de retener el impuesto y descontarlo de los saldos de cualquier
\ncuenta a nombre del titular. El consuelo era que dicha retenci\u00f3n se podr\u00eda
\nacreditar contra el ISR retenido a terceros, el ISR a cargo por su actividad, o
\nen su caso compensarlo contra otros impuestos federales e incluso solicitar su
\ndevoluci\u00f3n, si as\u00ed fuese el caso. Pero, \u00bfqu\u00e9 sucedi\u00f3?, muchos contribuyentes
\nevad\u00edan el pago de este impuesto, retirando los importes de dinero en las
\nfechas que sab\u00edan que las Instituciones Bancarias realizaban el proceso
\nrecaudatorio, dejando las cuentas en cero. Esto ocasionaba que los bancos
\ninformar\u00e1n al SAT que no hab\u00eda dinero en la cuenta y no pod\u00edan retenerlo, dejando
\nen manos del contribuyente la obligaci\u00f3n de declarar ese impuesto por cuenta
\npropia.<\/p>\n
Otro fen\u00f3meno que se origin\u00f3 para la
\nevasi\u00f3n de este impuesto, era la obtenci\u00f3n de un pr\u00e9stamo denominado PYME, en
\ndonde la empresa traspasaba electr\u00f3nicamente dinero de su l\u00ednea de cr\u00e9dito a su
\ncuenta bancaria, con la finalidad de que posteriormente, el cr\u00e9dito fuese
\npagado con dep\u00f3sitos en efectivo. De esa manera, los dep\u00f3sitos en efectivo
\nserv\u00edan para pagar su l\u00ednea de cr\u00e9dito y no causaban el 3% de IDE.<\/p>\n
En fin, despu\u00e9s de muchas discusiones
\ny pleitos en los tribunales fiscales relacionados con este impuesto, el 11 de
\nDiciembre de 2013 la Secretaria de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico, public\u00f3 un
\nDecreto en donde se abrogaba la Ley del IDE a partir del 01 de enero de 2014. Despu\u00e9s
\nde casi 6 a\u00f1os de vigencia y a partir del a\u00f1o 2014, en M\u00e9xico ya no pagamos este impuesto; que seg\u00fan
\nnuestras autoridades, ten\u00eda la finalidad de detectar ingresos de actividades
\nilegales. Desde un punto de vista muy particular, queda muy claro que ahora se
\ninstrumentan otros mecanismos de fiscalizaci\u00f3n a trav\u00e9s del sistema financiero,
\ncomo los informes mensuales al SAT, adem\u00e1s de la publicaci\u00f3n de la Ley contra
\nel Lavado de Dinero. Para el SAT la informaci\u00f3n obtenida de los Bancos era muy
\nvaliosa por eso public\u00f3 lo siguiente: “Se establece la obligaci\u00f3n de
\nlos bancos, entre otras instituciones del sistema financiero de proporcionar
\nanualmente a m\u00e1s tardar el 15 de febrero, la informaci\u00f3n de los dep\u00f3sitos en
\nefectivo que se realicen en las cuentas de los contribuyentes cuando el monto
\nmensual acumulado exceda de 15,000.00 pesos, salvo por las adquisiciones en
\nefectivo de cheques de caja. Lo anterior, debido a que con la abrogaci\u00f3n de la
\nLey del IDE desaparece la obligaci\u00f3n de informar al SAT sobre los dep\u00f3sitos en
\nefectivo. Sin embargo, esta informaci\u00f3n es necesaria para las actividades de
\nfiscalizaci\u00f3n de las autoridades fiscales<\/i>“. <\/b>Es por eso, que el art\u00edculo 55 en su fracci\u00f3n IV de la Ley del Impuesto
\nSobre la Renta lo indica claramente y a continuaci\u00f3n lo describo: \u201cArt\u00edculo 55<\/i><\/b>.
\nLas instituciones que componen el sistema financiero que paguen los intereses a
\nque se refiere el art\u00edculo anterior, tendr\u00e1n, adem\u00e1s de las obligaciones
\nestablecidas en otros art\u00edculos de esta Ley, las siguientes:<\/i><\/b><\/p>\n
IV. Proporcionar anualmente a m\u00e1s
\ntardar el 15 de febrero, la informaci\u00f3n de los dep\u00f3sitos en efectivo <\/u>que
\nse realicen en las cuentas abiertas a nombre de los contribuyentes en las
\ninstituciones del sistema financiero, cuando el monto mensual acumulado por los
\ndep\u00f3sitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el
\ncontribuyente sea titular en una misma instituci\u00f3n del sistema financiero
\nexceda de $15,000.00<\/u>, as\u00ed como respecto de todas las adquisiciones en
\nefectivo de cheques de caja, en los t\u00e9rminos que establezca el Servicio de
\nAdministraci\u00f3n Tributaria mediante reglas de car\u00e1cter general. Para los efectos
\nde este art\u00edculo, se entiende por dep\u00f3sitos en efectivo, los dep\u00f3sitos en
\nmoneda nacional o extranjera que se realicen en cualquier tipo de cuenta que
\nlas personas f\u00edsicas o morales tengan a su nombre en las instituciones del
\nsistema financiero, as\u00ed como las adquisiciones en efectivo de cheques de caja.
\nNo se considerar\u00e1n dep\u00f3sitos en efectivo, los que se efect\u00faen a favor de
\npersonas f\u00edsicas o morales mediante transferencias electr\u00f3nicas, traspasos de
\ncuenta, t\u00edtulos de cr\u00e9dito o cualquier otro documento o sistema pactado con
\ninstituciones del sistema financiero en los t\u00e9rminos de las leyes aplicables,
\naun cuando sean a cargo de la misma instituci\u00f3n que los reciba.<\/i><\/b><\/p>\n
Queda muy claro que se abrog\u00f3 la Ley
\ndel IDE, pero los mecanismos de detecci\u00f3n de informaci\u00f3n siguen vigentes, ya
\nque esa informaci\u00f3n es valiosa para el SAT porque con ello, detecta omisiones y
\nevasiones fiscales de impuestos federales; tanto en el ISR, IVA y IEPS, en
\ncontribuyentes activos, as\u00ed como tambi\u00e9n, discrepancias de ingresos de
\nciudadanos no registrados en el padr\u00f3n del Registro Federal de Contribuyentes, en
\ndonde, las autoridades actualmente se apoyan con la \u201cLey Federal Para la
\nPrevenci\u00f3n e Identificaci\u00f3n de
\nOperaciones con Recursos de Procedencia Il\u00edcita\u201d<\/i><\/b>; llamada tambi\u00e9n \u201cLey Anti lavado\u201d<\/i><\/b> , y
\npueden fincar un delito en materia penal, por supuesta \u201cprocedencia il\u00edcita\u201d<\/i><\/b> del
\ndinero depositado en efectivo a la Instituci\u00f3n Bancaria, sin dejar de mencionar
\nque tambi\u00e9n, se pueda considerar un delito de defraudaci\u00f3n fiscal. Por lo
\ntanto, y como consejo final, opino que debemos tener mucha seguridad y sustento legal, contable y fiscal de todas
\nlas operaciones que se manejen en efectivo y que sean depositadas a las
\nInstituciones Bancarias, con la finalidad de no tener un problema a futuro, pues
\nla informaci\u00f3n sobre dep\u00f3sitos en efectivo, que las Instituciones Financieras
\nproporcionan al SAT, \u00a1lleg\u00f3 para quedarse!<\/p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Las mil y un verdades<\/p>\n","protected":false},"author":1083,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"tdm_status":"","tdm_grid_status":"","footnotes":""},"categories":[25],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9781"}],"collection":[{"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1083"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9781"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9781\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":28394,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9781\/revisions\/28394"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9781"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9781"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/dralvarez.com.mx\/larevista\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9781"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}